Supaprastinta verslininkų apmokestinimo sistema: kokias ataskaitas jie teikia, ar jums reikia kasos, kokius mokesčius verslininkai moka už USN + pavyzdžių atsisiųsti

Sveiki, mieli žurnalo „Rich Pro“ skaitytojai! Šiandien mes kalbėsime apiesupaprastinta mokesčių sistema (STS) individualiems verslininkams, kas tai yra, kokiais atvejais jis gali būti naudojamas, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už STS be darbuotojų (su darbuotojais) ir pan.

Savo verslo įkūrimas apima apskaitos ir atskaitomybės organizavimą pagal federalinius įstatymus. Individualiems verslininkams įstatymai numato mokesčių sistemos pasirinkimo galimybes, atsižvelgiant į konkrečios įmonės pelno dydį ir sąnaudas.

Galite pasirinkti, kurį mokesčių režimą naudoti vykdydami verslą, tai gali būti STS, DOS, PSN ir tt. Išsamiau apie patentų apmokestinimo sistemą, kokiai intelektinės nuosavybės veiklai taikoma ši tvarka ir kt., Mes jau rašėme paskutiniame savo numeryje.

Kaip mokesčių naštos mažinimo dalis verslininkai pasirenka supaprastintą mokesčių sistemą kaip priimtiniausia dalis lengvumas pranešti ir mokesčiai ir rinkliavos. Todėl mes išsamiau apsvarstome šią mokesčių tvarką.

Iš šio straipsnio sužinosite:

• Kas yra supaprastinta privačių verslininkų apmokestinimo sistema - niuansai ir ypatybės;
• Kokius mokesčius moka individualus verslininkas už STS;
• Kokias ataskaitas individualus verslininkas teikia STS (be darbuotojų, su darbuotojais);
• Ar man reikia kasos aparato IP supaprastintoje mokesčių sistemoje (kokiais atvejais ir pan.)

Viskas išsamiau vėliau straipsnyje.

Kas yra supaprastinta mokesčių sistema, kokius mokesčius individualus verslininkas moka pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kokia atskaitomybė yra „supaprastinta“ be darbuotojų ir jums reikia perduoti individualiam verslininkui, taip pat perskaitykite kitą naudingą informaciją mūsų straipsnyje

1. Supaprastinta mokesčių sistema (verslininkams 15 USN ir 6 proc. 2019 m.)

Supaprastinta mokesčių sistema (supaprastinta mokesčių sistema) reiškia 2 (du) variantaimokesčių apskaičiavimas, taikant skirtingas mokesčių bazes, mokesčių tarifus ir įvairius mokesčių apskaičiavimo metodus.

Organizacijoms - juridiniams ir verslininkams - asmenims, kuriems netaikomi apribojimai, reglamentuojami 3 straipsnio 3 punkte, 2019 m. Yra galimybė pasirinkti supaprastintą mokesčių sistemą. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 punktas.

Taip pat numatyta tam tikra sistema įmonėms, kurios jau užsiima komercine veikla ir nori pereiti prie supaprastinimo.

Užpildžius prašymą pereiti prie supaprastinimo, tokių įmonių pardavimo pajamos (ne veiklos pajamos) per 9 mėnesius negali viršyti 45 milijonų rublių, perskaičiuotų naudojant indekso defliatorių, sumą, kuri 2019 m. sudarė 1 518.

Tam, kad būtų galima apskaičiuoti mokesčių mokėjimą siekiant supaprastinti individualius verslininkus, būtina apsvarstyti OKVED kodo pasirinkimą.

Kitu atveju veiklai pagal pasirinktą kodą gali būti taikomi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso mokesčių įstatymų apribojimai, str. 346.12, ir mokesčių inspekcija nepateiks leidimas naudotis supaprastinta mokesčių sistema.

Apie kitas privačių verslininkų apmokestinimo sistemas rašėme bendrame straipsnyje.

1.1. Kada kreiptis ir kaip pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos

Individualių verslininkų supaprastintos mokesčių sistemos pasirinkimas yra geriausias variantas norint reguliuoti mokesčių naštą verslui, pasirenkant vieną iš mokesčių apskaičiavimo pagal sistemą variantų. "STS pajamos" arba "STS pajamos atėmus išlaidas«.

Vienas iš supaprastintos mokesčių sistemos pranašumų verslininkams yra galimybė savanoriškai pereiti nuo vieno apmokestinimo varianto prie kito.

Verslininkas gali pakeisti mokesčių bazės objektus kasmet susisiekdamas su mokesčių inspekcija ir pateikdamas atitinkamą išrašą iki 31.12. einamieji metai. Atsisiųskite perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos paraišką (forma 26.2-1)

Norint pasirinkti supaprastintą mokesčių sistemą, individualaus verslininko veikla turėtų būti reglamentuojama šiais reikalavimais:

• Įmonės darbuotojų skaičius negali viršyti to skaičiaus 100 žmonių;
• Įmonės pelnas negali būti didesnis nei suma 60 milijonų rublių;
• Organizacijos apimtis neturėtų būti ribojama galiojančiais įstatymais dėl mokesčių ir rinkliavų, numatytų 7 punkte Mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 punktas.

Pervedimas iš UTII gali būti vykdomas nuo kito mėnesio pradžios, po kurio pareiga sumokėti atitinkamą mokestį pasibaigė, reglamentuojama Mokesčių kodekso 2 st.346.13 straipsniu.

Svarbu!Mokesčių mokėtojai, dalyvaujantys bendros veiklos susitarimuose, pavyzdžiui, dėl paprastos partnerystės ar turto patikėjimo valdymo, neturi teisės pakeisti apmokestinamųjų daiktų.

Tokiems mokesčių mokėtojams leidžiama naudoti vienintelę įmanomą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“

Verslininkams pritaikytos supaprastintos mokesčių sistemos manevravimo ypatumai 2019 m., Numatyti įstatyme, yra galimybė sumažinti STS pajamų mokesčio tarifą iki 1%, STS pajamos atėmus išlaidas - iki 5 proc..

Informaciją apie tarifus galite gauti iš teritorinių mokesčių inspekcijų, kuriose buvo vykdoma individualių verslininkų registracija.

Be to, naujai įregistruoti verslininkai, naudodamiesi supaprastinimu, gali vykdyti verslą su nuliniu mokesčio tarifu kaip įstatymų numatytų mokestinių atostogų dalį. Atitinkamas įstatymas turėtų galioti Rusijos Federacijos regione, kuriame yra registruotas prekybininkas.

1.2. Supaprastintos apmokestinimo sistemos tipai + mokesčių apskaičiavimas

Mokesčio tarifas, priklausomai nuo mokesčio bazės tipo supaprastintoje mokesčių sistemoje, yra 2 (dvi):

• STS pajamų organizavimas, kurioje mokesčių baze laikomos visos organizacijos pajamos, mokesčio suma - 6%;
• STS pajamos atėmus išlaidaskurioje mokesčių apskaičiavimo pagrindas yra pajamos, atėmus išleistų lėšų sumą, mokesčio suma - 15%. Remiantis regioniniais įstatymais, siekiant padidinti investicijų patrauklumą ir plėtoti tam tikrus ekonomikos sektorius, šios rūšies STS mokesčio tarifą galima sumažinti. iki 5 proc..

Žinant, kokie yra supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių tarifai, pradedantiesiems verslininkams kyla klausimas, kokius mokesčius pasirinkti?

Norėdami nustatyti supaprastintos intelektinės nuosavybės mokesčių sistemos tipą, naudokite paprastą schemą

Norint nustatyti, kuris variantas yra optimalus konkrečiai įmonei, reikia nustatyti, kokio dydžio mokesčiams taikomas mokestis „STS pajamos“ bus lygus mokesčiams „STS pajamos atėmus išlaidas“.

Pajamos * 6% = (pajamos - išlaidos) * 15%, tai reiškia, kad mokesčių sumos yra lygios, kai išlaidų suma yra 60% nuo pajamų sumos. Mokesčio sumos priklausomybė nuo išlaidų sumos yra atvirkščiai proporcinga.

Kuo didesnės išlaidos, tuo mažesnė mokesčių į biudžetą suma. Tokiu atveju esant 2 (dviem) apmokestinimo variantams, gaunantiems vienodą pajamų sumą, pelningiau pasirinkti antrą variantą, nes mokesčio suma bus mažesnė.

Toks įvertinimas leidžia nuspręsti dėl supaprastintos mokesčių sistemos pasirinkimo individualiems verslininkams pradiniame mokesčių ir rinkliavų dydžio planavimo etape. Norint paaiškinti atrankos kriterijus, būtina atsižvelgti į veiksnius, kurie gali smarkiai paveikti mokesčio bazės dydį.

• Patvirtintų išlaidų suma apskaitant mokesčių bazės nustatymą „STS pajamos atėmus išlaidas“;
• Organizacijos išlaidos vykdant komercinę veiklą turėtų turėti formos patvirtinimą patikrinimus, čekių kopijos, mokėjimo nurodymai, banko išrašas arba kvitai. Į neapskaitytas išlaidas be tinkamų mokėjimo dokumentų negalima atsižvelgti apskaičiuojant mokesčių apskaičiavimo bazę pagal supaprastintą mokesčių sistemą;
• Ribotas išlaidų, kuriomis negalima remtis apskaičiuojant mokesčio bazę, sąrašas yra pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje;
• Specialūs tam tikrų rūšių išlaidų apskaitos reikalavimai, kurie apima ne tik tiekėjų patirtų išlaidų, skirtų perparduoti, bet ir jų tolesnio pardavimo galutiniam vartotojui, dokumentus, kaip numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnyje.
• Teisė į mokesčio lengvatą pagal supaprastintą sistemą „Pajamos už sumokėtas draudimo išmokas“.
• Mokesčio tarifų „STS pajamos atėmus išlaidas“ sumažinimas regioniniu lygiu pagal galiojančius teisės aktus nuo 15% iki 5%. Jei regiono teritorijoje bus taikomas diferencijuoto mokesčio tarifas, pritaikius supaprastintą mokesčių sistemą privatiems verslininkams 2019 m., Bus naudinga pagal antrąjį variantą - pajamos atėmus išlaidas, kai išlaidų suma neviršys 60% pajamų.

Norint laiku sumokėti avansinius mokesčių mokėjimus už supaprastintą mokesčių sistemą, būtina teisingai apskaičiuoti bendrą mokestį. Jis sudaromas kaupimo principu, o tai reiškia, kad nuo metų pradžios susumuojami išankstiniai mokėjimai.

Ketvirtinės įmokos už supaprastintą mokesčių sistemą apskaičiuojamos tokia tvarka:

1. I ketvirčio pabaigoje. Mokesčio suma už supaprastintą mokesčių sistemą bus apskaičiuotos mokesčių bazės, gautos iš mokesčio tarifo, kurį reikia sumokėti į biudžetą, sandauga. iki 04.25.;
2. Skaičiuojant išankstinį mokesčio mokėjimą pirmojo pusmečio pabaigoje, reikia padauginti mokesčio bazę (skaičiavimo laikotarpis yra 9 mėnesiai nuo sausio iki rugsėjo) iš mokesčio tarifo pagal pasirinktą USN variantą. Rezultatas turėtų būti sumažintas avanso dydžiu, remiantis I ketvirčio rezultatais. Gauta avanso suma turėtų būti sumokėta į biudžetą. iki liepos 25 dienos;
3. 9 mėnesių išankstinio mokėjimo suma apskaičiuojama tokiu pačiu principu kaip ir pirmąjį metų pusmetį. Apskaičiuota mokesčio bazė (9 mėnesiams) padauginama iš mokesčio tarifo sumos, po to rezultatas sumažinamas jau sumokėtų avansų už pirmąjį pusmetį suma. Gauta suma turi būti sumokėta iki spalio 25 dienos;
4. Mokesčio apskaičiavimas metų pabaigoje atliekamas sugeneruojant visų kalendorinių metų mokesčio bazę pagal mokesčio tarifo sumą. Ankstesnių ataskaitinių laikotarpių avansai išskaičiuojami iš gautos sumos, o likusi suma pervedama į biudžetą iki 31.03. (įmonėms) ir daugiau 30.04. (individualiems verslininkams).

Skaičiuojant 2019 m. „STS pajamų“ mokestį, įstatymas numato teisę sumažinti apskaičiuotas vertes pagal ataskaitiniais laikotarpiais sumokėtų draudimo išmokų sumą.

Firmos ir verslininkai, dirbantys su darbuotojais, turi galimybę sumažinti mokesčių mokėjimą iki 50 proc. neviršijant draudimo išmokų.

SP be samdomo personalo - už visą draudimo išmokų sumąneapsiribojama 50%.

Aiškumo dėlei mes apskaičiuosime avansines USN mokesčio įmokas konkrečiu pavyzdžiu, prieš tai apskaičiavę atskirų verslininkų draudimo išmokų sumą 2019 m.

Savarankiškai dirbančio verslininko įmokos į pensijų fondą:

29 354 rubliai.

Įmokos į PGIF IP sau:

6 884 rubliai.

Bendros prekybininko draudimo išmokos už save už 2016 m. Bus:

29 354 rubliai +6 884 rubliai = 36 238 rubliai.

Viršijus 300 tūkst. Rublių pelningumą. iki draudimo išmokų sumos Pridedama 1% pajamų, kurią galima sumokėti mokestinio laikotarpio pabaigoje, ty kalendoriniais metais.

Apskaičiuojant mokesčio sumą „STS pajamos atėmus išlaidas“ skaičiavimo principas yra panašus į mokesčių apskaičiavimą pateikė „STS pajamos“.

Skirtumas yra galimybė sumažinti pajamas turimų išlaidų suma atitinkamai keičiant mokesčio tarifą, kuris skiriasi nuo 5 iki 15 proc. atsižvelgiant į teritorinę vietą Rusijos Federacijoje ir taikomus įstatymus mokesčių ir rinkliavų srityje.

Pasirinkus šią parinktį, sumokėtų draudimo išmokų dydis neturi įtakos mokesčio sumažinimui, tačiau į jas atsižvelgiama nustatant bendrą išlaidų sumą.

Apsvarstykite individualių verslininkų USN mokesčio apskaičiavimą konkrečiu pavyzdžiu.

Po kalendoriaus IP yra šie finansiniai rodikliai:

Išankstinis mokėjimas pirmojo ketvirčio pabaigoje bus: (850 tūkst. Rublių - 650 tūkst. Rublių) * 15% = 30 tūkstančių rublių. Indėlis buvo atliktas laiku.

I pusmetį išankstiniai mokesčiai apskaičiuojami kaupimo principu:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rublių. - pajamos už 1 pusmetį;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rublių. - išlaidos už 1 pusmetį;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tūkstančių rublių = 45 750 rublių - mokesčio avansas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, atėmus sumokėtą pirmąjį ketvirtį. Mokama iki 07.25 val.

Avansinis mokėjimas po 9 mėnesių apskaičiuojamas taip:

pajamos, atėmus išlaidas kaupimo principu, padaugintos iš 15% mokesčio tarifo, atėmus sumokėtas avansines įmokas:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 rublių.

Tada iš šios sumos atimame jau sumokėtas mokesčių avansus: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rublių.

Norėdami nustatyti bendrą praėjusių metų mokestį, susumavome pajamas, o tada išlaidas:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rublių. - kalendorinių metų pajamos;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rublių. - kalendorinių metų išlaidos.

Dabar galime nustatyti 4 115 000 - 2 965 000 = 1,150 tūkst. Rublių mokesčio bazę. ir padauginkite iš mokesčio tarifo 15 % - gauti 172 500 rublių.

Atskaičius anksčiau sumokėtus avansus, gauname mokesčio sumą, kurią reikia sumokėti į biudžetą: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rublių.

Įstatymas numato mokesčių mokėtojų prievolę sumokėti minimalią mokesčių sumą nuo apskaičiavimo 1% nuo visų metinių pajamų. Jis nustatomas kalendorinių metų pabaigoje ir yra priimamas kaip minimalaus mokesčio suma.

Jei pagal aukščiau pateiktą schemą individualiai verslininkui apskaičiuota mokesčio suma būtų mažesnė nei 1% viso jų bendrojo metinio pelno, tada įmonė turėtų sumokėti minimalią mokesčio sumą. Tai reiškia, kad šiame pavyzdyje minimali mokesčio suma yra 41 tūkstantis rublių. (4 100 000 * 1%), metų pabaigoje IE sumokėjo 10 mln 172 500 rubliųviršijančią minimalią mokesčių sumą.

Jei ši suma būtų mažesnė už minimalią, individualus verslininkas turėtų sumokėti 41 000 rublių.

Supaprastintos mokesčių sistemos privalumai ir trūkumai 6, 15 proc

1.3. IP supaprastintos mokesčių sistemos pliusai (+) ir minusai (-)

Be pagrindinių pranašumų keičiant mokesčių bazę, sumažinant mokesčių tarifus ir mokestines atostogas, individualiems verslininkams taikoma STS teigiamas charakteristikos:

• Apskaita ir mokesčių ataskaitos labai supaprastinta;
• Mokesčių inspekcijai nereikia pateikti ketvirtinės ir metinės finansinės atskaitomybės;
• Savanoriško apmokestinimo tipo pakeitimo galimybės supaprastintoje mokesčių sistemoje individualiems verslininkams;
• Intelektinės nuosavybės verslo rezultatų ataskaita reiškia, kad reikia kasmet pateikti mokesčių deklaraciją, parengtą pagal atitinkamą modelį;
• Gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia iš pajamų, gautų iš komercinės veiklos;
• Organizacijoms netaikoma pareiga mokėti biudžetinius pelno, turto, PVM mokesčius (išskyrus dividendų ir kitų skolinių įsipareigojimų mokesčius, taip pat turto kadastrinės vertės mokesčius).

Suvart USN IP sudaryti apribojimus prekėms:

• Draudimas naudoti STS įmonėms, užsiimančioms tam tikros rūšies veikla, pavyzdžiui:
• Bankininkystė ir draudimas;
• Privatus notaro ir advokato praktika;
• Fondai, investuojantys į fondus (investicijos, rizika);
• Įmonės, gaminančios prekes pagal akcizo mokesčius;
• NPF yra nevalstybinis pensijų fondas.

Išsamus verslo veiklos sąrašas, kuris yra draudžiamas taikant supaprastintą mokesčių sistemą, nagrinėjamas 3 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 punktas.

• STS įmonės neturi teisės steigti filialų ir atstovybių;
• Mokesčių bazės sumažinimas renkantis antrąjį supaprastintos sistemos tipą Pajamos atėmus išlaidas apsiriboja federaliniais įstatymais patvirtintu išlaidų sąrašu;
• Pelno trūkumas ataskaitiniu laikotarpiu neatleidžia verslininko nuo minimalių mokesčių sumų mokėjimo;
• Jei viršijamas darbuotojų skaičius ir gaunamas pelno dydis, teisė naudotis supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams gali būti panaikinta.

Jei konkrečios įmonės STS sistema yra pelningesnė, turėtumėte kreiptis į teritorinį mokesčių ir muitų patikrinimą, pateikdami atitinkamą paraišką per 30 dienų įregistravus organizaciją ar individualų verslininką.

1.4. Mokesčių mokėjimas ir ataskaitų teikimas

Pasirinkęs USN variantą, mokesčių mokėtojas turi išsiaiškinti, kaip jis sumokės mokestį 2019 m.

„Simplistams“ šis mokestis vadinamas vienkartine supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimu, nes jis pakeičia kitų mokesčių, numatytų kitose mokesčių sistemose, mokėjimą (PVM, pajamų mokesčius ir nuosavybė).

Ši taisyklė taikoma kai kurioms mokesčių mokėtojų kategorijoms yra šios išimtys:

• Importuodami prekes į šalį, STS mokesčių mokėtojai privalo mokėti PVM;
• Įmonės, kurios naudojasi supaprastinta mokesčių sistema, privalo mokėti nekilnojamojo turto mokestį, jei jos įvertinamos kadastrine verte;
• Verslininkams STS suteikia teisę nemokėti gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio, išskyrus atvejus, kai to reikalauja įstatymai. Individualūs verslininkai gali būti atleisti nuo turto mokesčio mokėjimo, kai kreipiasi į mokesčių administratorių su atitinkama paraiška.

Nepriklausomai nuo to, kokią mokesčių bazę ir mokesčio tarifą pasirenkame supaprastintoje mokesčių sistemoje, įstatymais nustatytas mokesčių mokėjimo ir ataskaitų pateikimo laikotarpis yra tas pats abiem atvejais.

Mokesčių mokėjimo ir ataskaitų teikimo tvarka

Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kaip ir kada mokėti mokesčius, ir pateikti ataskaitas.

Sumokėti mokesčius iš anksto

Mokėjimo terminas yra 25 dienos, atsižvelgiant į atostogas ir savaitgalius pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui (ketvirtį, pusmetis, 9 mėnesiai) pagal Mokesčių kodekso 5st.346.21 punktą.

Mokesčio už supaprastintą mokesčių sistemą mokestis yra visus metus kalendoriujenors šis vienetas yra palyginti su organizacijomis. Taip yra todėl, kad mokesčių mokėtojas privalo sumokėti mokestį iš dalies arba iš anksto kiekvieno ketvirčio pabaigoje, ty kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Atsižvelgiant į tai, kalendoriniais metais pasibaigus ataskaitiniams laikotarpiams nustatomos šios mokesčių mokėjimo sąlygos:

• I ketvirčio pabaigoje. - iki 04.25 .;
• Pasibaigus 6 mėnesiams. - iki 07.25 .;
• 9 mėnesių pabaigoje. - iki 10.25 val.

Visa mokesčio suma apskaičiuojama remiantis kalendorinių metų rezultatais, atsižvelgiant į avansinius mokėjimus, mokamus kas ketvirtį. Verslininkams ataskaitinis laikotarpis ir mokesčių mokėjimo terminas yra kalendoriniai metai.

Vieno mokesčio sumokėjimo sąlygos po kalendorinių metų:

• Įmonėms - iki kovo 31 d .;
• Verslininkams - iki balandžio 30 d.

Negalint sumokėti mokesčio už supaprastinimus pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, baudos turi būti apskaičiuojamos kaip bauda 1/300 Centrinio banko refinansavimo normos.

Be to, jei mokestis nesumokamas po kalendorinių metų, bauda už papildomą mokestį yra bauda - 20% nuo nesumokėtos mokesčių sumos.

Ataskaitų teikimo IP

Mokesčių deklaracija, paduota pagal supaprastintą mokesčių sistemą

• Pagal įmones - ne vėliau kaip kovo 31 d. metai po mokestinio laikotarpio;
• IP - ne vėliau kaip 30.04. metų po mokestinio laikotarpio.

Mokesčių deklaracija pateikiama juridinio asmens arba individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje.

Deklaracijų pateikimas už 2019 mokestinį laikotarpį atliekamas mokesčių inspekcijos įsakymu patvirtintomis formomis.

Kokias ataskaitas individualus verslininkas teikia STS be darbuotojų, kokius mokesčius moka individualus verslininkas

2. FE atskaitomybė STS be darbuotojų 2019 m. - mokėtinų mokesčių rūšys ir sąrašas

Dabartiniai teisės aktai numato verslininko pareigą pateikti mokesčių deklaraciją gyvenamosios vietos apmokestinimo laikotarpio pabaigoje - už praėjusius kalendorinius metus.

Pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai galima vienu iš šių būdų:

• mano pačios
• per asmenį notaro patvirtintu įgaliojimu,
• Rusijos paštu
• elektroniniu būdu per skaitmeninį parašą.

Svarbu! Asmuo, įregistruotas kaip individualus verslininkas, privalo pateikti mokesčių deklaraciją, net jei nevykdoma jokia komercinė veikla.

Tokiu atveju išduodama nulinė mokesčių deklaracija, o privalomojo draudimo įmokos mokamos PFR ir PFV.

Jei nevykdoma verslumo veikla, tada, norint išvengti vyriausybinių agentūrų problemų ateityje, būtina oficialiai uždaryti savo įmonę. Savo numeryje mes jau parašėme nuoseklias instrukcijas, kaip uždaryti IP.

Be deklaracijos pateikimo, prekybininkas privalo pateikti Mokesčių ir muitų inspekcijai pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (KUDIR), kurioje chronologine tvarka įrašomos visos finansinės operacijos vykdant verslo veiklą. Tai gali būti vykdoma tiek raštu, tiek elektronine forma.

Raštu KUDIR puslapiai turi būti sunumeruoti ir susiūti. Jei nėra buhalterinės apskaitos knygos, sukaupiamos baudos ir baudos.

2.1. IP pranešimo tipai

Ataskaitos verslininkams gali būti sąlyginai suskirstytos į keletą rūšių, atsižvelgiant į pasirinktą mokesčių sistemą ir verslo organizavimo sąlygas (su darbuotojais arba be), tarpusavio atsiskaitymų su kitomis šalimis sąlygos ir papildomų apmokestinamųjų elementų buvimas:

• Ataskaitos apie pasirinktą mokesčių sistemą teikimas;
• Kasos ataskaitos - atliekant mokėjimus grynaisiais;
• Atsiskaitymas darbuotojams;
• Ataskaitų apie kitus mokesčius ir rinkliavas teikimas.

Per mokestinį laikotarpį IP ataskaitos pateikiamos mokesčių inspekcijos įsakymu patvirtintų deklaracijų forma ir forma. (2016 m. Vasario 22 d. Įsakymas Nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Kokius mokesčius individualus verslininkas moka 2019 metais iš USN be darbuotojų

Individualiam verslininkui įregistravus asmenį, galiojantys įstatymai įpareigoja jį mokėti privalomojo draudimo įmokas ne priklausomai nuo to, ar vyksta verslas, ar ne.

Privalomus mokėjimus prekybininkui „už save“ sudaro mokėjimai:

• į Rusijos Federacijos pensijų fondą;
• Privalomam sveikatos draudimo fondui.

Šios išmokos suteikia prekybininko, kaip darbdavio, socialinę apsaugą jų interesų labui.

Pavėluotas mokėjimas arba atsisakymas nuo mokėjimų atsiranda sukauptos baudos, baudos ir skolų išieškojimas teisme.

2.3. Fiksuoti intelektinės nuosavybės mokėjimai į supaprastintą mokesčių sistemą 2019 m. (PFR, PFP)

2019 m. Prekybininkai, kuriems taikomi supaprastinti mokėjimai, privalo atlikti mokėjimus FŽP pagal apskaičiavimą pagal įstatymų nustatytas normas.

Draudimo išmokų apskaičiavimo tvarka yra tokia:

Išskaitymai iš FŽP - 29 354 rubliai. (nepriklauso nuo minimalaus darbo užmokesčio dydžio);

Įmokos į ligonių kasas - 6884 rubliai. (nepriklauso nuo minimalaus darbo užmokesčio dydžio)

Svarbu! Fiksuotos įmokos metams dabar nėra susietos su minimaliu atlyginimu.

Bendros FE mokamos draudimo įmokos už 2019 m. Bus:

29 354 rub. + 6 884 rub. = 36 238 rubliai

Įmokų mokėjimo terminas - Gruodžio 31 d. Apmokėti galima tiek dalimis, tiek viena suma iš karto.

Verslininkui gavus daugiau kaip 300 tūkstančių rublių pelną, taip pat reikia sumokėti 1% nuo vertės, viršijančios šią ribą (pagal PSN režimą iš galimų metinių pajamų mokama 1%)

2.4. KBK STS 2019 m. - 6 proc. FE draudimo įmokų „sau“

Nuo 2017 m. Už naująjį FŽP KBK (biudžeto klasifikavimo kodus) turi būti sumokėta viena įmoka (už draudimą ir finansuojamą):

Biudžeto klasifikavimo kodai, kaip taisyklė, keičiasi beveik kiekvienais metais, todėl turite reguliariai stebėti jų pakeitimus (atnaujinimus). (Dabartinį BCC galite patikrinti federalinės mokesčių tarnybos svetainėje - service.nalog.ru/payment/payment.html).

Kokias ataskaitas SP teikia STS su darbuotojais - terminai + mokėtinų mokesčių rūšys

3. Atskirų verslininkų ataskaitų pateikimas 2019 m. STS su darbuotojais (Federalinėje mokesčių tarnyboje, PFR, FSS)

Ataskaitos apie individualų verslą su darbuotojais supaprastinta forma šiek tiek skiriasi nuo pranešimo apie individualų individualų verslumą, tai yra, atskaitomybė teikiama tik „už save“ (be darbuotojų). Taip yra dėl to, kad būtina atspindėti darbuotojų pajamas ir mokėti privalomojo draudimo išmokas už juos.

Šiuo atžvilgiu ataskaitos pateikiamos šioms institucijoms:

• Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai;
• Į Rusijos Federacijos pensijų fondą;
• Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui.

Išskaitymų tvarka ir atskaitomybės reikalavimai yra reglamentuojami atitinkamais Finansų ministerijos, Mokesčių tarnybos, norminiais ir teisės aktais.

Svarbu! Sąmoningai pateikiant melagingus duomenis, kad būtų išvengta mokesčių ir rinkliavų sumokėjimo, bus atliktas dokumentų auditas ir nustatyti visi pažeidimai. Už tokius veiksmus gali būti taikomos rimtos bausmės.

3.1. Ataskaita Federalinei mokesčių tarnybai

Vienas pagrindinių ataskaitų teikimo reikalavimų yra laiku pateiktas dokumentų paketas:

• Informacija apie pajamų dydį, pateikiant 2 gyventojų pajamų mokestį (pateikiama 1 kartą per metus);
• Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDIR), tinkamai suprojektuota, susiuvusi ir sunumeruota. Jis taip pat gali būti išduodamas elektronine forma. Už KUDIR nedalyvavimą skiriama bauda;
• Išsami informacija apie darbuotojų skaičių pagal sudarytas darbo sutartis;
• Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos, parengta pagal dabartinius mokesčių administratoriaus patvirtintus pavyzdžius.

Pirmiau pateiktus dokumentus galima pateikti bet kokiomis priemonėmis: savarankiškai, per veidą pas notarą patvirtintas įgaliojimas, Rusijos paštu, elektroniniu būdu (per elektroninį skaitmeninį parašą (elektroninis skaitmeninis parašas)).

Siunčiant dokumentų paketą paštu į Rusijos Federaciją, turėtų būti sudarytas priedų aprašymas ir išsiųstas laiškas registruotu forma su pranešimu, kad būtų nustatyta siuntimo data.

3.2. Pranešimas FŽP

Įdarbindamas darbuotojus, prekybininkas privalo pranešti Rusijos Federacijos pensijų fondui. Ataskaitoms rengti būtina sudaryti šių formų dokumentus:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Tinkamai užpildytų formų pateikimas FŽP reglamentuojamas 2014 m. Sausio 16 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 2P.

3.3. FSS ataskaitos

Individualus verslininkas, dirbantis su samdomu personalu, privalo pateikti ataskaitas Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui 4-FSS formareglamentuojami norminiais teisės aktais:

• FSS įsakymas Nr. 49, pasirašytas 2015 m.
• FSK įsakymas Nr. 59, 2016 m.
• Darbo ir socialinės apsaugos ministerijos įsakymas „Dėl skaičiavimo formos patvirtinimo“;
• Darbo ministerijos įsakymas Nr. 107n (data: kovo 19, 13).

3.4. IP pranešimų pateikimo terminai

Teikiant ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, reikia atsižvelgti į kitas jos pateikimo sąlygas.

Griežtas ataskaitų teikimo formų laikymasis ir įstatymų, susijusių su jų pateikimu, pokyčių kontrolė yra pagrindas laikytis galiojančių įstatymų ir nėra nuobaudų.

Kodėl ir kada reikalingas supaprastinto apmokestinimo sistemos intelektinės nuosavybės kasos aparatas

4. Ar man reikia kasos aparato IP USN 2019 m

Teisės aktai dėl kasos aparatų prieinamumo vykdant intelektinės nuosavybės verslo veiklą nebuvo pakeisti.

Kaip ir anksčiau, firmos, užsiimančios komercine veikla gamyba ir paslaugų teikimas, yra būtini turėti kasos aparatus, išskyrus kai kuriuos atvejus, kai individualus verslininkas turi teisę nerašyti kasos operacijų su kasos aparatais.

Kitais atvejais šios taisyklės nesilaikymas reiškia griežtų nuobaudų skyrimą.

4.1. Ką reikia žinoti apie kasą

Kartu su kasos įsigijimu turėtų būti įregistruojamas Federalinės mokesčių tarnybos valstybiniame registre.

Šis aparatas ne tik naudoja KKM lėšų įplaukoms ir išlaidoms kontroliuoti, bet ir yra galimybė dubliuoti finansinius srautus knygoje, apskaitant lėšų pajamas ir išlaidas, taip pat išlaikyti apskaitos politiką įmonėje.

Kas yra KKM ir kam jis skirtas?

KKM - kasos aparatas ar įrenginys, turintis ypatingą struktūrą ir funkcines savybes, skirtas įmonėms valdyti lėšų gavimą ir panaudojimą. Jo pagalba galite sekti pinigų srautus per ilgą laiką, nustatyti trūkumų priežastis ir kitus finansinio turto pokyčius.

Jie naudojami komercinėse įmonėse 2 (dviem) atvejais:

• Palaikyti apskaitos politiką su privaloma registracija Federalinės mokesčių tarnybos institucijose;
• Kontroliuoti personalo manipuliacijas darbo metu yra įsteigta savanoriškai, neužsiregistravus Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Įmonė, veikianti kaip individualus verslininkas, arba LLC privalo atspindėti finansinius srautus, einančius per kasos aparatą, tam skirtoje knygoje, kurioje registruojamos pajamos ir išleidžiami pinigai. Viena galimybė pakeisti kasos aparatų naudojimą yra naudoti griežtas ataskaitų formas arba BSO. Jie atspindi visas įmonės pinigines operacijas.

Svarbu! Laikantis griežtų ataskaitų formų, bendra atliktų finansinių operacijų suma neturi viršyti 100 mln 100 tūkstančių rublių. Kitu atveju, norint sudaryti didesnius sandorius, reikia sudaryti daugiau sutarčių, kurių sumos neviršija šios ribos.

Apmokestinimo objekto pasirinkimas

Verslininkas pasirinko vieną iš mokesčių apskaičiavimo būdų supaprastinimui - Pajamosarba Pajamos atėmus išlaidas- nėra priežastis atsisakyti įsigyti kasos aparatą.

Pasirinktos mokesčių sistemos poveikis naudojant apskaitą grynaisiais pinigais yra finansinių srautų apskaitos ir vėlesnio mokesčių įvertinimo skirtumas.

Pastaruoju atveju dienos pajamos ir išlaidos yra įrašomos į knygą ir apskaičiuojamas skirtumas tarp jų.

Į klausimą, ar individualų verslininką pagal supaprastintą mokesčių sistemą reikia laikyti kasos aparatu, pateikiamas aiškus atsakymas - taip, nes kasos aparato turinys yra įmonės apskaitos politikos pagrindas.

4.2. Koks kasos aparatas reikalingas IP USN

Galiojančių teisės aktų normos patvirtino reikalavimus, kuriuos turi atitikti KKM, vykdydamas intelektinės nuosavybės verslo veiklą supaprastintoje mokesčių sistemoje:

• Privaloma turėti savo būstą, fiskalinę atmintį, diską ir kvitų juosteles;
• Spausdinimo ant čekių įgyvendinimas, galimybė ilgalaikį informacijos saugojimą, taip pat ir tada, kai nėra maitinimo;
• Gaunamos informacijos taisymas patikrinimo juostoje ir informacijos saugojimo įrenginyje;
• Prietaisas fiskaliniams duomenims įvesti ir jų išvedimui į juostą;
• Galimybė kovoti su melagingos informacijos įvedimu ir taisyti jau įvestą informaciją;
• Laiko atskaitos įtaiso, turinčio iš anksto nustatytas technines charakteristikas, buvimas;
• Gaukite garantinį aptarnavimą.

Federalinėje mokesčių tarnyboje leidžiama registruotis tik kasos aparatams su holografiniu lipduku, kurie yra valstybinio registro sąraše. Norėdami gauti daugiau informacijos, apsilankykite oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje (nalog.ru).

4.3. Kasos aparatų (kasos aparatų) pirkimas

Kasos aparatus parduoda specializuoti techninio aptarnavimo centrai, užsiimantys kasų pardavimu, montavimu ir aptarnavimu.

Tokios įrangos kaina skiriasi nuo 8 iki 25 tūkstančių rublių atsižvelgiant į prekės ženklą, aparato tipą ir įrengimo bei priežiūros darbų sudėtingumą.

KKM įsigijimas apima kelis etapus:

• Pasirinkęs pirkėjas sumoka už pirkinį;
• Techninio aptarnavimo centras surašo pardavimo ir garantinio aptarnavimo sutartį nustatytam laikotarpiui;
• Ant prietaiso uždedamas lipdukas su užrašu „Aptarnavimas“.

Eksploatacijos metu bus mokamas aptarnavimo mokestis už kasos aparato aptarnavimą apie 300 rublių, jei jums reikės pakeisti laikmeną, turėsite sumokėti 5 - 6 tūkstančiai rublių.

Yra įvairių būdų atsiskaityti už prekes ir paslaugas, pavyzdžiui, galite naudotis įsigijimo paslaugomis, pasiimdami reikalingą įrangą iš įsigyjančio banko. Kas yra įgijimas ir kokio tipo įgijimas, mes rašome atskirame straipsnyje.

4.4. KKM tarnyba

Garantiniu aptarnavimu po kasos aparato pardavimo užsiima aptarnavimo organizacija, su kuria verslininkas yra sudaręs sutartį dėl kasos aparato pirkimo. Remiantis šia sutartimi, techninės pagalbos centras turi atitikti pagrindines kasos techninės priežiūros sąlygas.

Dažniausiai šios sąlygos apima:

• Kasos aparato darbo ir derinimo kontrolė;
• Keičiamų komponentų keitimas (patikrinkite juostą, diską, atminties įrenginį, spausdinimo galvutę);
• Visiškas įrenginio remontas sugedus, jo funkcijų atkūrimas.

Aptarnavimas vykdomas sutartyje nurodytais įkainiais. Pasibaigus galiojimo laikui, verslininkas pasirašo naują kasos aparatų aptarnavimo sutartį.

4.5. IP darbas be kasos aparato

Yra nemažai atvejų, kai individualus verslininkas turi teisę nepirkti ir nenaudoti kasos aparato komercinėje veikloje.

Šios organizacijos apima:

• Prekybos atvirose vietose įgyvendinimas nesukuriant parduotuvių, paviljonų, prekybos vietų - mugių, parodų, turgelių;
• Mažų prekių pardavimas iš nešiojamųjų padėklų, krepšelių, vežimėlių;
• Produktų, tokių kaip ledai, daržovės, vaisiai, aliejus, gyva žuvis, pardavimas;
• Stiklinių indų ir žaliavų priėmimas;
• Loterijų bilietų, religinių objektų, periodinių leidinių pardavimas.

Iš esmės verslininkams, vykdantiems verslą šiais metais, be vargo reikės įsigyti ir įdiegti kasos aparatus.

5. Išvada + video tema

Individualiems verslininkams taikoma supaprastinta mokesčių sistema yra pati optimaliausia mokesčių sistema, leidžianti sėkmingai vykdyti komercinę veiklą be didelių mokesčių naštos.

Jei vis dar turite klausimų apie supaprastintą mokesčių sistemą, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už supaprastintą mokesčių sistemą ir pan., Siūlome žiūrėti vaizdo įrašą - „Individualus verslininkas: mokesčiai ir ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą (UTII)“.

Mieli žurnalo „RichPro.ru“ skaitytojai, būsime dėkingi, jei pasidalinsite savo nuomonėmis ir komentarais publikavimo tema žemiau pateiktuose komentaruose. Linkime sėkmės ir jūsų verslo augimo!