IP apmokestinimas - kokius mokesčius ir privalomas įmokas (fiksuotas draudimo įmokas) IP moka pats sau ir darbuotojams 2019 m.

Sveiki, mieli žurnalo „Rich Pro“ skaitytojai! Šiandien mes kalbėsime apie IP apmokestinimąbūtent: kokios mokesčių sistemos yra kokius mokesčius moka individualus verslininkas? kiekviename režime ir kokia ataskaita turi imtis individualus verslininkas.

Šiuolaikinėje visuomenėje privati ​​įmonė įgijo labai didelį populiarumą ir tvirtai užsitikrino valstybės paramą. Yra daugybė programų, kurios reklamuoja smulkaus verslo plėtra įvairiose srityse ir tokia sritis kaip apmokestinimas taip pat neliko nuošalyje.

Skirtingoms verslininkų kategorijoms - pats pasirinkimas tinkamas ir pelninga režimas mokesčių mokėjimaiDėl šios priežasties daugelis jaunų verslininkų gauna gerą paskatą augimui ir galimybes pradėti dirbti šioje srityje.

Iš šio straipsnio sužinosite:

• Tai apima paties verslo apmokestinimo sąvoką ir siūlomų sistemų rūšis;
• Kodėl patentų mokesčių sistema tokia populiari pradedančiųjų įmonių tarpe ir ar ji pelninga?
• Kokius mokesčius moka individualus verslininkas už DOS, USN, UTII, PSN ir kokias ataskaitas turi pateikti individualus verslininkas;
• Kokie yra ataskaitų pateikimo individualiems verslininkams terminai ir kokie yra privalomi (fiksuoti) mokėjimai į biudžetą, kurių verslininkas tikisi skirtingose ​​mokesčių sistemose.

Šis straipsnis bus naudingas ne tik pradedančiam verslininkui, kuris ką tik nusprendė atidaryti IP, bet ir tiems, kurie galvoja apie perėjimą prie kitos mokesčių sistemos, kad sumažintų mokesčių naštą.

Ar norite sužinoti visą informaciją apie mokesčių sumokėjimą už 2019 metus? Peržiūrėkite šią temą išsamiai mūsų straipsnyje!

Apie individualių verslininkų apmokestinimo rūšis, draudimo įmokas ir fiksuotas įmokas, kokius mokesčius moka ir kokias ataskaitas teikia individualus verslininkas - skaitykite daugiau

1. IP mokesčių sistema ir tipai (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Kiekvienam verslininkui viena iš svarbiausių problemų kuriant savo verslą yra mokesčių sistemos apibrėžimas. Būtent ji nustato individualaus verslininko tolesnio darbo, muitų mokėjimo tvarką ir tai, kokia bus sudėtinga apskaitos ir mokesčių apskaita.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių įstatymais, šiuo metu IP gali pasirinkti sau vieną iš šių sistemų ir būdų:

• Bendrasis režimas (OCH);
• UTII arba sąlyginė sistema;
• Supaprastinta sistema (USN);
• Patentų sistema (PSN);
• Vieningas žemės ūkio mokestis (UPC).

Bendrasis režimas yra numatytas visiems asmenims ir įpareigoja juos mokėti mokesčius už visas savo pajamas. UTII taiko verslininkai, pasirinkę tam tikrą veiklos rūšį, įskaitant žemės ūkį, ir įpareigoti sumokėti mokestį į biudžetą kaip vieną mokestį už apskaičiuotas pajamas. STS, savo ruožtu, leidžia pašalinti tam tikrų rūšių išmokų mokėjimo naštą, pakeičiant jas viena.

💡 Visos mokesčių sumos ir atitinkamos ataskaitos turi būti pateiktos tam tikra tvarka ir per griežtai įstatymų nustatytus terminus. Priešingu atveju nesumokėtus mokesčius mokesčių administratorius gali surinkti priverstiniu būdu, areštuodamas asmeninį turtą, gavęs teismo leidimą.

Kiekvieną apmokestinimo sistemą reikia išnagrinėti išsamiau.

1.1. UTII apmokestinimo sistema (bendras sąlyginis pajamų mokestis)

Kai verslininkas naudojasi UTII, jis neprivalo mokėti tokių mokesčių kaip Gyventojų pajamų mokestis, Vieningas socialinis mokestis, PVM ir kitas rūšis, kurios pakeičiamos vienu apskaičiuotų pajamų mokesčiu. Likę mokėjimai patinka mokestistaigi draudimas ir pensija verslininkas moka už kitas transporto rūšis.

Galite pabrėžti tam tikras sąlygas, kurios leidžia naudoti UTII:

• Verslo vieta. Tokia sistema neveikia visuose šalies regionuose, bet tik ten, kur ją nustato įstatymai ir kiti teisės aktai;
• Veiklos rūšis. Tokių rūšių sąrašas nustatomas atskirai kiekviename regione;
• Trūksta sutarčių pasitikėjimo valdymas ar paprasta partnerystė;
• Kitų organizacijų dalyvavimas vykdant veiklą ne didesnis kaip 25%.
• Organizacija yra įtraukta į sąrašą ne daugiau 100 darbuotojų;
• Regione yra didesnių mokesčių mokėtojų.

Anksčiau šios mokesčių mokėjimo sistemos panaikinimas buvo planuojamas 2018 m. Pradžioje, tačiau 2016 m. Birželio 2 d. Prezidento dekretu UTII taikymo laikotarpis buvo pratęstas iki 2021 m. Sausio 1 d., Atsižvelgiant į jo poreikį mažose įmonėse.

Veiklos rūšis, kurioms leidžiama taikyti UTII, nustato įstatymai ir šiuo metu apima:

• mažmeninė prekyba;
• maitinimo įmonės;
• buitinės paslaugos;
• veterinarijos paslaugos;
• Automobilių remontas, techninė priežiūra ir plovimas;
• reklama;
• laikino gyvenimo paslaugos;
• ir kiti.

Svarbu atkreipti dėmesįkad iki 2017 m. sausio 1 d. buitinės paslaugos buvo nustatomos pagal OKUN klasifikatorių, kuris dabar nebeveikia. Tokių paslaugų sąrašą sudaro OKVED2 ir OKPD2 katalogai, o naujas sąrašas pateikiamas Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 2496-r, 2016 m.

Tarp jų, vis tiek, paslaugasskirtas taisyti batus, drabužius, laikrodžius, buitinius prietaisus, išduoti laikinai naudoti sporto reikmenis, taip pat asmeninius daiktus ir dar daugiau. Tačiau buvo pridėta naujų paslaugų rūšių, kurios anksčiau nebuvo laikomos buitinėmis, pavyzdžiui, baldų gamyba pagal asmeninį užsakymą.

1.2. Mokesčių sistema USN (supaprastinta mokesčių sistema)

Jei individualus verslininkas pasirenka supaprastintą sistemą, jis atleidžia save nuo tam tikrų mokesčių mokėjimo (Gyventojų pajamų mokestis, nuosavybė mokestis) pakeistas vienu mokesčiu (EN), kuris apskaičiuojamas apskaičiuojant organizacijos rezultatus. Likę mokėjimai, įskaitant draudimą, mokama bendromis sąlygomis.

Svarbu! Tokia sistema veikia ir gali būti taikoma visoje šalyje, o prie jos galite pereiti kitų metų pradžioje, apie tai iš anksto pranešdami einamaisiais metais.

Šiuo atveju teisės aktai numato laisvą ir savanorišką perėjimą nuo supaprastintos apmokestinimo sistemos ir grįžimą prie jos iš kitų sistemų.

Tačiau STS naudoti yra kai kurie apribojimai.

Visų pirma pagal pajamas, kurių dydis pasikeitė nuo 2017 m. Sausio 1 d., O tai leido išplėsti režimo taikymą mažoms įmonėms dėl to, kad:

• Buvo padidintos maksimalios organizacijos, norinčios pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, gautos pajamos nuo 2017 m iki 120 milijonų rublių (anksčiau 60 mln.);
• Pajamų riba 9 metams einamaisiais metais (nurodant planuojamą mokesčių sistemos pakeitimą) taip pat padvigubėjo - 90 milijonų rublių, palyginti su 45 anksčiau.
• Organizacijos ilgalaikio turto likutinės kainos leistina vertė padidėjo nuo 100 mln iki 150 milijonų rublių.

Verta paminėti, kad supaprastinta mokesčių sistema taikoma ne visiems mokesčių mokėtojams. neturite teisės eiti į jį:

• firmos, turinčios daugiau nei 100 žmonių;
• organizacijos su papildomais padaliniais;
• firmos, kuriose procentas viršija kitų firmų procentą 25;
• verslininkams, mokantiems bendrą žemės ūkio mokestį;
• privatūs advokatai ir notarai;
• kredito organizacijos, lombardai, pensijų fondai, draudimo bendrovės ir kiti;
• azartinių lošimų verslas;
• vertybinių popierių rinkoje veikiančios organizacijos;
• biudžetinės įstaigos;
• firmos iš kitų šalių;
• privačios darbo paieškos agentūros;
• organizacijos, kurios dalijasi produktais su kitomis organizacijomis.

Todėl pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos ar atidarius naują intelektinės nuosavybės sistemą su tokia mokesčių sistema, reikėtų atsižvelgti į aukščiau nurodytus apribojimus.

Norėdami gauti daugiau informacijos apie supaprastintą verslininkų apmokestinimo sistemą, skaitykite čia.

1.3. DOS mokesčių sistema (bendroji mokesčių sistema)

Individualus verslininkas, naudojantis bendrą mokesčių sistemą, privalo tai padaryti mokestis už visas nustatytas mokesčių sumassu ja susijęs, paprastai, išskyrus atvejus, kai, žinoma, ji yra atleista nuo tam tikros mokesčių naštos, kurią gali nustatyti įgaliotos mokesčių institucijos.

Naudodamasis šiuo režimu verslininkas turės sumokėti šias įmokas:

• Gyventojų pajamų mokestis (IIN) - pagrindinis tiesioginių mokesčių dydis, yra procentas nuo visų pajamų, nuo kurių išskaičiuojamos dokumentuojamos išlaidos
• Pridėtinės vertės mokestis (PVM) - netiesioginis mokestis, sumokėtas kartu su ta vertės dalimi, kuri buvo pridėta prie prekių kainos visais jų gamybos ir pardavimo etapais, po to, kai jos pasieks galutinį vartotoją.
• Įvairios pareigos - visų rūšių mokesčius, kuriuos įstatymai nustato už prekių importą į šalį ar kitų svarbių veiksmų atlikimą;
• Akcizai - mokėjimas, priskirtas tam tikrai prekių kategorijai, įtrauktas į jų vertę ir nepriklausantis nuo gautų pajamų;
• Kasybos mokestis - išmokos už gamtos išteklių plėtrą;
• Mokesčiai už laukinės gamtos ir vandens naudojimą moka verslininkai, turintys specialiųjų vandens naudojimo ar gyvūnų dalyvavimo poreikių;
• Transporto mokestis, žemės - transporto priemonių ir žemės savininkų mokesčiai;
• Turto mokestis - mokėjimas, atsižvelgiant į turto kadastrinę vertę;
• Azartinių lošimų mokestis - padidintos mokesčių išmokos gaunant pajamas iš azartinių lošimų.

Taigi didžioji įmokų dalis biudžete taikoma tik tam tikroje srityje veikiančioms organizacijoms, tuo tarpu dauguma verslininkų yra apmokestinami tik pagrindiniais mokesčiais, tokiais kaip: Gyventojų pajamų mokestis, PVM ir kita.

Svarbu! Jei verslininkams, atsižvelgiant į jų veiklos ypatumus, reikia dokumentuoti pridėtinę vertę (pirkėjams), tada ši mokesčių tvarka jiems yra tinkamiausias.

Viena iš svarbiausių grynųjų pinigų srautų apskaitos ypatybių, kai individualūs verslininkai naudojasi bendrąja mokesčių sistema, yra taikymas šioje apskaitoje grynųjų pinigų tarnyba.

Individualiems verslininkams patogiau mokėti gyventojų pajamų mokestį, kurio dydis gali būti sumažintas dėl profesinių įmokų ir atskaitymų sumos, o juridiniams asmenims apmokestinamos pajamos.

Kiekvienai įmonei mokesčių sistema pasirenkama individualiai, atsižvelgiant į kiekvienos iš jų stipriąsias ir silpnąsias puses bei verslo specifiką. Tačiau norint sėkmingai atlikti operacijas būtina tiksliai ir laiku apskaičiuoti bei sumokėti mokesčių įmokas.

Individualių verslininkų apmokestinimo sistema - PSN

1.4. PSN mokesčių sistema (patentų mokesčių sistema)

Patentuota apmokestinimo sistema (PSN) skiriasi nuo kitų režimų pirmiausia tuo, kad jai nereikia mokesčių deklaracijos, o mokestis apskaičiuojamas sumokant patentas - dokumentiniai įrodymai apie teisę tam tikroje teritorijoje vykdyti vieną iš verslumo rūšių.

Patentas įgyjamas terminuotam laikui ne ilgiau kaip 12 mėnesių ir patogu tiems, kurie nori nustatyti paklausą ir poreikius tam tikrame pardavimo regione, pradiniame etape išbandę, pavyzdžiui, mažą verslą.

Kas gali pereiti į PSN?

Teisę perkelti į PSN gali naudoti ne visi verslininkai, o tik tie, kurie vykdo tam tikros rūšies veiklą. Jų sąrašas didžiąja dalimi atitinka UTII leidžiamų užsiėmimų sąrašą, apsiribojant paslaugų spektru ir mažmeninės prekybos kryptimis.

Kokios rūšies veiklai taikoma intelektinės nuosavybės patentų apmokestinimo sistema?

Iš esmės gamybos veikla, kaip tokia, nėra įtraukta į verslumo rūšių, leidžiančių naudoti lengvatinius režimus, sąrašą, tačiau gamybos paslaugos yra gana priimtinos.

Patento tvarka netgi gali atlikti prekių, pavyzdžiui, kilimų ir kilimėlių, veltinių batų, rankdarbių, dešrų, žemės ūkio padargų, virėjų, keramikos, akinių optikos, medinių valčių ir vizitinių kortelių, gamybos procedūras. Tai yra, jūs galite apibendrinti visas šias rūšis, tokias kaip amatas ar mažas gaminys savo rankomis.

Šiuo metu sąrašas veiklos, kuriai leidžiama naudoti SPE, nepakeistas nuo 2016 m. sausio 1 dyra nustatytas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnį ir apima 63 straipsnius. Tačiau šiemet D. A. Medvedevas buvo įvestas įstatymas, leidžiantis PSN naudojimas visų rūšių verslumui. Be to, regionų valdžios institucijos turi teisę išplėsti OKCH viešųjų paslaugų sąrašą savo teritorijoje.

Kokie yra PPS naudojimo apribojimai?

Yra keletas apribojimų, susijusių su perėjimu prie patentų mokesčių sistemos:

• režimas prieinamas tik individualiems verslininkams;
• IP darbuotojai gali būti ne daugiau kaip penkiolika žmonių;
• PSN negali būti taikomas, jei galioja partnerystės ar pasitikėjimo sutartys;
• jei pajamos iš patentinės veiklos viršija 60 milijonų rublių, intelektinės nuosavybės teisės praranda savo patentinę teisę. Derinant su supaprastinta mokesčių sistema, į pajamas atsižvelgiama dviejų rūšių sumomis.

Kokioje teritorijoje galioja patentas?

Pagal 2015 m. Vasario 24 d. Įstatymą Nr. 244-FZ, išskyrus kelių transporto ir mažmeninio platinimo patentus, patento galiojimo regionas apsiriboja savivaldybetai leidžia teisingiau apskaičiuoti tokios teisės kainą, tačiau riboja jos taikymo sritį.

Kas lemia patento kainą ir kaip ji apskaičiuojama?

Patento kaina - tai yra fiksuotos išlaidos, todėl jas naudoti yra pelninga nemažą sumą pajamų ir atvirkščiai, jei žemos pajamos. Regionų valdžia nustato galimas metines pajamas (VHW) už kiekvieną veiklos rūšį tam tikroje teritorijoje, kuri veikia kaip mokesčių bazė šiame režime, ir mokesčio tarifą, lygų 6%apskaičiuojamas remiantis šia verte.

Didžiausia šio indikatoriaus vertė - apie1 milijonas rublių, o minimalios juostos trūksta nuo 2015 m.

Apskaičiuojant PSN, naudojama tokia sąvoka kaip defliatorius, pakoreguojant PVGD vertę atsižvelgiant į praėjusio laikotarpio kainų pokyčius visoje šalyje. Tai yra fiksuota vertė, nustatyta kitiems metams.

2019 m. Šis koeficientas buvo nustatytas 1,518 (2018 m. Jis buvo1,481)atitinkamai, maksimali PVN PVN vertė yra 1 518 tūkst. rublių.

Tačiau verta paminėti, kad kiekvienas regionas turi teisę padidinti PVGD iki 10 kartų:

• sunkvežimiams ir automobilių transporto techninei priežiūrai - iki 3 (tris) kartus;
• bet kuriai patentų veiklai miestuose, kuriuose gyvena daugiau nei 1 milijonas žmonių - iki 5 (penkių) kartų;
• nekilnojamojo turto nuomos, maitinimo ir mažmeninės prekybos paslaugoms iki 10 (dešimt) kartų.

Ypatingais atvejais apskaičiuojant patentą gali būti svarbus darbuotojų skaičius, prekybos kambario ar kambario, kuriame teikiama paslauga, dydis, transporto priemonių skaičius, nuomos plotas ir kt.

Patentų mokesčių sistemos privalumai ir trūkumai

Tarp patentų mokesčių sistemos pranašumų yra šie:

• palyginti maži patentų mokesčiai;
• savarankiškas patento taikymo termino pasirinkimas (1–12 mėnesių);
• teisę įsigyti kelis patentus vienu metu skirtinguose regionuose ar vykdyti kelių rūšių veiklą;
• ataskaitos nebuvimas pateikiant mokesčių deklaraciją, todėl sutaupoma laiko ir išlaidų, susijusių su jos pateikimu ir tikrinimu;
• išskyrus viešojo maitinimo paslaugų, mažmeninės prekybos ir nekilnojamojo turto nuomos paslaugų patentus, socialinio draudimo įmokos darbuotojams nėra mokamos 2019 m. Lieka tik pensija ir sveikatos draudimas - 20% jo sukaupto atlyginimo.
• skirtingai nei UTII sistema, vietos valdžios institucijų patentinės veiklos sąrašas gali būti tik plečiamas. Jie neturi teisės jo supjaustyti.

Neigiamos patentų mokesčių sistemos pusės yra šios:

• perėjimas prie šio režimo prieinamas tik individualiems verslininkams, o juridiniai asmenys neturi teisės dirbti pagal PSN;
• ribotas priimtinų paslaugų rūšių ir mažmeninės prekybos mažmenine prekyba rūšių sąrašas;
• yra griežčiausi darbuotojų skaičiaus apribojimai ne daugiau kaip 15 darbuotojų visoms intelektinės nuosavybės veiklos rūšims;
• kai dirbate mažmeninėje ar viešojo maitinimo įstaigose, didžiausias salės darbo plotas yra 50 kvadratinių metrų, tuo tarpu UTII toks plotas yra tris kartus didesnis;
• kontroliuoti verslininko gaunamas pajamas iš patentinės veiklos, kurios neturėtų viršyti 60 milijonų rublių, turite tvarkyti specialią šios sistemos pajamų apskaitos knygą;
• mokestis, kurio forma yra pastovi patento vertė, sumokamas nepasibaigus mokestiniam laikotarpiui, o ne gavus pajamas;
• nesugebėjimas sumažinti patento vertės sumos draudimo įmokų, kurios buvo mokamos darbuotojams, suma, tuo tarpu STS ar UTII tokia galimybė yra. Tačiau, naudodamasis transporto rūšimis kartu, individualus verslininkas turi teisę atsižvelgti į mokėjimus pats, apskaičiuodamas vienkartinių ar sąlyginių pajamų sumą.

1.5. Vieningo žemės ūkio mokesčio (vieningo žemės ūkio mokesčio) apmokestinimo sistema

CES režimo esmė yra sumažinti mokesčių naštąžemės ūkio gamintojų, organizacijos jo perdirbimui, pardavimui, saugojimui, įvairiems žuvų ūkiams.

Visas sąrašas apibrėžtas 2.1 punkte. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.2 skyriai, tačiau pakeitimai įsigaliojo 2017-01-01, pagal kuriuos sąrašas tapo platesnis.

Jei organizacija turi daugiau 70% sudaro žemės ūkio gamintojams teikiamų paslaugų dalį, tada tokios organizacijos (įskaitant privačius verslininkus) taip pat turi teisę naudotis šia mokesčių mokėjimo tvarka.

Ši teisė atimta iš bendrovių, turinčių papildomų padalinių, gaminančių akcizais apmokestinamas prekes, vykdančioms verslą regione lošimas, įvairios biudžetinės įstaigos.

Šis režimas individualiam verslininkui suteikia naudą atleidžiant nuo tokių mokesčių mokėjimo:

• turto mokestis, kuris nėra nustatomas pagal kadastrinę vertę;
• Gyventojų pajamų mokestis;
• PVM (be importo).

Šio mokesčio tarifas yra 6% ir yra apskaičiuojamas remiantis baze, kuri yra tikrasis skirtumas tarp pajamų ir išlaidų verčių.

Kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas iš USN, UTII, PSN, OCH

2. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas - naujausi duomenys apie individualių verslininkų mokesčių mokėjimą (be darbuotojų, su darbuotojais) 📰

Individualiam verslininkui vykdant bet kokią veiklą, svarbi darbo sąlyga yra privalomų mokesčių ir įmokų į biudžetą mokėjimas.

Atsižvelgiant į pasirinktą mokesčių sistemą, įregistravus individualų verslininką, būtina atsižvelgti į visas būsimas šių išmokų sąnaudas.

Apskritai verslininkų mokėjimai į biudžetą gali būti klasifikuojami taip:

• Pelno mokesčiai, atsižvelgiant į pagrindinę pasirinktą mokesčių sistemą;
• Nekilnojamojo turto, transporto ir žemės, naudojamos versle, mokesčiai;
• Draudimo įmokos.

Tam tikra verslininkų veikla yra būtina mokėti papildomus mokesčius, tarp jų galima išskirti:

• mokestis už tai, kad jų veikloje naudojami vandens ištekliai ar įrenginiai;
• gamtinių išteklių eksploatuojančių ir naudojančių įmonių mokamas mokestis;
• mokestis už akcizais apmokestinamų prekių pardavimą ar jų gamybą.

Be to, įmonės, gaunančios specialias licencijas ar leidimus, yra priverstos mokėti ne tik mokesčius, bet ir mokesčiai už jų taikymą.

Turto mokestis

Verslininkai, naudojantys specialias mokesčių sistemas, privalo mokėti mokestį už jų veikloje naudojamą turtą, nors anksčiau to nebuvo reikalaujama. Tai apima nekilnojamąjį turtąir įrašytos į vietinį kadastro sąrašą.

Atitinkamai, kai individualus verslininkas turi turtą, kuris yra objektų, kuriems nustatoma mokesčio bazė remiantis kadastrine verte, sąraše ir jį naudoja savo veikloje, jis turės sumokėti šį mokestį. Pasirinkta mokesčių mokėjimo sistema šiuo atveju nevaidina vaidmens.

Išsamų tokių objektų sąrašą galima rasti oficialiame federalinės mokesčių tarnybos interneto portale arba regioniniame interneto šaltinyje, už kurį atsakingos vietos vykdomosios institucijos.

Tai gali būti tokios kategorijos:

• administracinės verslo veiklos centrai;
• regiono prekybos centrai;
• specialios priemonės šiuose centruose;
• patalpas, kurios nenaudojamos kaip gyvenamosios ir kurios yra pritaikytos prekybinėms patalpoms, įvairius biurus, viešojo maitinimo ir vartojimo paslaugų teikimo patalpas pagal nekilnojamojo turto kadastrinės registracijos pasus arba tokių objektų techninę dokumentaciją. Šioje kategorijoje taip pat yra patalpos, kurios iš tikrųjų naudojamos šiems tikslams, tačiau jas galima priskirti gyvenamosioms patalpoms.

Žemės mokestis

Gavę pranešimą apie mokesčius, asmenys privalo sumokėti žemės naudojimo mokestiskurie naudojami verslo veikloje. Tokie pranešimai turi būti siunčiami ne mažiau kaip 30 dienų iki termino pabaigos. Jie išsamiai nurodo patį mokestį, kuris turi būti sumokėtas, ir mokesčio bazės apskaičiavimą.

Tokio pranešimo negavus, būtina asmeniškai kreiptis į mokesčių inspekciją, kad būtų praleista mokėjimo data ir tolesni veiksmai.

Paprastai mokėjimo terminas nustatomas iki spalio 1 d., Išskyrus Maskvą ir Sankt Peterburgą, kurios turi teisę pakeisti žemės mokesčio mokėjimo sąlygas ir tvarką.

2.1. Kokius mokesčius moka SP iš DOS

Jei verslininkas nereikalauja arba nėra prieinamas dėl vienos ar kitos priežasties, pereidamas prie bet kurios iš lengvatinių mokesčių sistemų, jis pagal DOS yra apmokestinamas pagal nutylėjimą. Dažnai tokiu būdu sumokėti visus mokesčius yra tiesiog nuostolinga.

Privaloma mokėti:

• - pridėtinės vertės mokestis (PVM) 0%, 10% arba 18%, priklausomai nuo produkto (mokestis gali būti panaikintas, oficialiai vadinamas nuline palūkanų norma);
• gyventojų pajamų mokestį (GPM), sukauptą iš darbuotojų pajamų 13%;
• Gyventojų pajamų mokestis už paties verslininko veiklą taip pat yra 13%;
• žemės mokestis 0,3% arba 1,5%;

Tais atvejais, kai verslininkystės veikla sustabdoma, mokesčių nereikia. Tai yra neabejotinas šio režimo pranašumas.

2.2. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš USN

Supaprastinta mokesčių sistema yra labiausiai populiarus tarp verslininkų, dėl to, kad turi minimalų privalomų mokesčių mokėjimą.

Yra 2 (du) STS tipai su skirtingomis palūkanų normomis:

• mokesčio bazė apskaičiuojama atsižvelgiant į visas įmonės pajamas (tarifą 6%);
• mokesčio bazė apskaičiuojama pagal gauto pelno sumą (tarifą 15%).

Šis režimas reikalauja paprastos apskaitos. Didelis pranašumas yra tas, kad mokesčių našta gali būti sumažinta dėl anksčiau sumokėtų draudimo įmokų, o sustabdžius veiklą - mokesčių mokėti negalima.

Esant personalui, būtina susimokėti 13% gyventojų pajamų mokesčio nuo jų atlyginimo.

2.3. Kokius mokesčius FE moka UTII

Kai naudojama UTII sistema (tam tikroms veiklos rūšims, tokioms kaip mažmeninė prekyba, viešasis maitinimas, remonto paslaugos ir kt.), Nustatomas mokesčio tarifas: 15%ir PVM neapmokestinamas.

Verta priminti, kad galimybę naudoti šį režimą nustato regioninės valdžios institucijos, kurios nustato numatomų pajamų dydį.

2.4. Kokius mokesčius moka asmuo iš PSN?

Jei verslininkas gauna netaisyklingas finansines pajamas, jam bus naudingiau pereiti prie patentų apmokestinimo sistemos. Tokiu būdu patentas yra mokamas į biudžetą, kuris yra fiksuotas. Atsižvelgiant į regioną ir veiklą, vietos valdžia to nenustato.

Tuo pačiu metu nereikia pateikti finansinės atskaitomybės ir kasos, o tai yra neabejotinas pranašumas.

Tokia tvarka yra ypač patogi sezoniniam verslui, nes patento terminas pasirenkamas savanoriškai.

Taip pat, naudojant šią sistemą, būtina sudaryti sąrašą draudimo įmokos tiek sau, tiek visiems darbuotojams, kuriems vis dar reikia gyventojų pajamų mokesčio pervedimas.

Kaip ir kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas

3. Kokias ataskaitas turėtų pateikti individualus verslininkas предприниматель

Kiekvienas verslininkas privalo laiku ir laikydamasis įstatymų nustatytų taisyklių pateikti mokesčių ataskaitas atitinkamoms institucijoms.

Ataskaitas, kurios turi būti pateiktos verslininkui, pirmiausia lemia pasirinkta apmokestinimo tvarka, taip pat darbuotojų buvimas organizacijoje, kasos aparatų naudojimas ir veiklos rūšis.

Tarp verslininkų pateiktų ataskaitų galima išskirti keturias sąlygines kategorijas:

• ataskaitos, susijusios su pasirinktu mokesčių režimu;
• atsiskaitymas darbuotojams, jei tokių yra;
• grynųjų pinigų operacijų ataskaitos, jei taikoma;
• papildomos mokesčių ataskaitos.

IP pranešimų pateikimo terminai

Įstatymas nustato griežtus mokesčių ataskaitų pateikimo terminus, kurie priklauso nuo pasirinktos apmokestinimo tvarkos.

Kadangi nuo 2018 m. Draudimo įmokas darbuotojams kontroliuoja mokesčių tarnyba, ataskaitos apie jas bus teikiamos kas ketvirtį, per kito mėnesio 30 dienų.

4. Suvestinė lentelė apie individualių verslininkų apmokestinimą, atskaitomybę ir apribojimus

Čia yra bendra lentelė apie individualių verslininkų sumokėtus mokesčius, ataskaitas, apribojimus ir kt. priklausomai nuo mokesčių režimo.

Kaip matyti iš lentelės, priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo priklauso mokesčių dydis, darbuotojų apribojimai, pateiktų ataskaitų rūšis ir panašiai.

5. Ataskaitų pildymo ir pateikimo IP ypatybės

Apsvarstykite kai kurias ataskaitų teikimo ypatybes.

1) SP be darbuotojų DOS

Lentelėje pateikiama informacija apie ataskaitų dokumentus, pateikimo ir mokėjimo terminus:

3 asmenų pajamų mokesčio deklaraciją, atspindinčią gyventojų pajamų mokesčius, galima užpildyti ir pateikti asmeniškai, paštu popieriuje arba internetu. Nors PVM ataskaita pateikiama griežtai elektronine forma.

Netiesioginė mokesčių deklaracija užpildoma, jei įmonė importuoja prekes iš šalių, kurios yra muitų sąjungos narės.

4 forma - gyventojų pajamų mokestis atspindi numatomas asmenų pajamas ir yra naudojamas nustatant išankstinį mokėjimą už gyventojų pajamų mokestį. Jis turi būti pateiktas, jei pajamos atsirado pirmaisiais „pelningais“ metais arba jei numatomos pajamos pasikeitė daugiau kaip 50%.

Kiekvieną ketvirtį atliekamos gyventojų pajamų mokesčio avansinės išmokos (AP), kurios pateiktos lentelėje:

Pagal FTS pranešimą iki kitų metų gruodžio 1 dienos reikia mokėti mokestį už asmenų turtą.

Jei individualus verslininkas turi žemės sklypą, tada jis taip pat turės sumokėti mokestį ir pateikti atitinkamą deklaraciją iki kitų metų vasario 1 dienos. Tai taikoma tik tada, kai turtas yra susijęs su verslumu.

2) SP be darbuotojų pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Avansiniai mokėjimai už metus pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokami kas ketvirtį prieš tai 25 skaičiai po mėnesio ketvirčio. Ir pats mokestis yra mokamas iki balandžio 30 d, o tada apie tai praneša.

PVM supaprastinta mokesčių sistema jis apskaičiuojamas, jei ketvirtis veikė kaip mokesčių agentas arba importavo produktus iš muitų sąjungos, panašiais terminais kaip DOS. Jei PVM nustatomas verslininko iniciatyva, ataskaitos teikiamos ir mokama prieš tai 25 skaičiai mėnesius po ataskaitinio ketvirčio.

Verslininkas, kuriam taikoma supaprastinta mokesčių sistema, nemoka mokesčio už veiklą, susijusią su veikla, išskyrus tuos atvejus, kai šio tipo turto mokesčio bazė, kurią nurodo regioninės valdžios institucijos, yra apskaičiuojama remiantis kadastrine verte.

Gyventojų pajamų mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą verslininkas taip pat ne moka. Visi kiti mokėjimai atliekami tokiu pačiu būdu, kaip ir DOS.

3) SP su darbuotojais

Verslininkai su darbuotojais pateikia formą 2 asmenų pajamų mokestis iki balandžio 1 d kitais metais.

Be to, jie moka įmokas į FSS:

• iki kito mėnesio 20 dienos popierine forma;
• iki kito mėnesio 25 dienos elektronine forma.

Turi būti pateikti skaičiavimai prieš tai 30 skaičiai po ataskaitinio mėnesio ketvirčio.

Personalo duomenys patiektas iki sausio 20 dienos kitais metais. Iš darbuotojo uždarbio neišskaitomas GPM mokamas kartą per mėnesį, šio skaičiavimo seka ir terminai nustatomi pagal Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str.

6. IP pajamų and pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDIR)

Individualūs verslininkai, dirbantys pagal bet kurią mokesčių sistemą, privalo vykdyti KUDIR, išskyrus verslininkai, renkantis režimą UTII, kurie atsižvelgia tik į fizinius rodiklius ir nėra verčiami registruoti informacijos apie finansinius srautus.

Tokią knygą verslininkas saugo susiuvamas ir sunumeruotas. Ji nereikalauja atestacijos.Nors čia yra viena išimtis - USCH režimas. Naudojant šią sistemą, prieš pradedant tvarkyti knygą popieriuje ar ant jos, privaloma patvirtinti knygą atsakingo pareigūno parašu ir mokesčių inspekcijos antspaudu. iki kovo 31 dienospo ataskaitų teikimo, jei apskaita vykdoma elektronine forma.

Už šių reikalavimų nesilaikymą ir knygos nebuvimą baudžiama bausmes.

Ataskaitų teikimas apie papildomus mokesčius IP

Integruota intelektinė nuosavybė gali vykdyti veiklą, kuriai taikomi papildomi mokesčiai, kurių ataskaitų pateikimo terminai yra pateikti lentelėje:

Lentelėje išvardytos mokesčių rūšys su parametrais pagal ataskaitų tipus ir jų pateikimo laiką.

Draudimo įmokos ir fiksuotos FE įmokos sau ir darbuotojams

7. Individualių verslininkų (sau, darbuotojams) privalomos įmokos ir fiksuotos įmokos 2019 m. 💸

Detaliau ir išsamiau apsvarstykite privalomus ir fiksuotus atsiskaitymus individualiems verslininkams (sau ir darbuotojams).

7.1. Fiksuotos įmokos į FŽP

Individualūs verslininkai privalo mokėti įstatymų nustatytas įmokas į PFV ir Pensijų fondą. 2019 m. Jie sudarys: PFR - 29 354 rublius. ir PFV - 6884 rubliai. Mokėjimas atliekamas kartą per ketvirtį arba kartą per metus.

Tuo atveju, kai metų pajamos tapo didesnės nei 300 tūkstančių rublių, jos papildomai mokamos 1% nuo perteklinės sumos iki kitų metų balandžio 1 d.

Asmenų (sau, darbuotojams) draudimo įmokos 2019 m

Nuo 2017 m. Visas draudimo įmokas kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba, o ne Federalinė mokesčių tarnyba, net jei organizacija moka jokio pelno ar nuostolio. Iš šios sumos bus galima sumažinti supaprastintą pajamų mokestį, kuris yra 6% pajamų.

Svarbu! Fiksuotos įmokos metams dabar nėra susietos su minimaliu atlyginimu.

Mokėjimai už intelektinės nuosavybės teises PFV

Federaliniame privalomojo medicininio draudimo fonde IE 2019 m. Turi mokėti nuolat nustatytą įmoką, kurios dydis yra 100 mln 6 884 rub. metams.

Jei pajamos už verslininko darbo metus žemiau 300 tūkstančių rublių, sumokėjo tik du mokėjimus už save, kurie kartu sudaro 36 238 rubliai. Jei pajamos peržengė nustatytą ribą, papildomas mokestis 1% nuo perteklinės sumos (pagal PSN režimą nuo galimų pajamų imamas 1%).

Visus mokesčius ir draudimo įmokas sau moka IP, užpildydamas mokėjimo dokumentąPFV, FIU ir Federalinė mokesčių tarnyba(kvitas ar mokėjimo nurodymas).

7.2. Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimo tvarka IP

Fiksuotos draudimo įmokos mokamos užpildžius formą PD numeris (mokestis) arba Nr. PD-4sb (mokestis) iš individualaus verslininko atsiskaitymo sąskaitos arba per „Sberbank“.

Tais atvejais, kai intelektinė nuosavybė įregistruojama ne metų pradžioje, o vėliau, tada įmokos mokamos tik už šį laikotarpį.

Tačiau jie mokami net tada, kai verslininkas derina verslą su užimtumu, o darbdavys jau yra sumokėjęs įmokas už jį kaip darbuotoją.

7.3. Ataskaitų apie fiksuotus IP mokėjimus

Nepaisant to, kad ilgą laiką (nuo 2012 m.) Buvo atšauktos ataskaitos už tai, kad verslininkas pats mokėtų fiksuotus mokėjimus (jei jis dirba be darbuotojų), mokėjimo kvitai turi būti saugomi. Papildomas taupymas gali būti galimybė sumažinti supaprastinto pajamų mokesčio sumą sumokėtų įmokų suma.

Tokios draudimo įmokos apskaičiuojamos atsižvelgiant į minimalaus darbo užmokesčio dydį einamųjų metų sausio 1 d. Ir nesikeičia, net jei minimalus darbo užmokestis vėliau koreguojamas.

8. Išvada + vaizdo įrašas topic

Mokesčių apskaita, laiku pateikiamos ataskaitos ir įmokų mokėjimas yra neatsiejama bet kokio verslo, įskaitant privačią įmonę, dalis.

Priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo, verslo rūšies ir gaunamų pajamų, mokesčių tarifai gali skirtis arba būti pašalinti iš viso verslininko. Tačiau tinkama apskaita yra būtina bet kurioje mokesčių sistemoje.

Šio straipsnio dėka jūs susipažinote su mokesčių mokėjimo režimų rūšimis, jų skiriamosiomis savybėmis, apribojimais ir ataskaitų pateikimo terminais. Dabar galite nustatyti palankiausias sąlygas mokėjimams į biudžetą ir pasirinkti tinkamą mokesčių sistemą. Apskaitos sudėtingumas ir išlaidos, susijusios su jūsų pasirinktos veiklos vykdymu, tiesiogiai priklauso nuo to.

Pabaigoje rekomenduojame žiūrėti vaizdo įrašą, kuriame trumpai aprašoma apie IP apmokestinimo rūšis ir kaip pasirinkti mokesčių sistemą:

Mieli žurnalo „RichPro.ru“ skaitytojai, būsime dėkingi, jei pasidalinsite savo norais, patirtimi ir komentarais publikavimo tema žemiau pateiktuose komentaruose. Linkime klestėjimo verslo sektoriuje.

Žiūrėkite vaizdo įrašą: P90DL Tesla Review (Gegužė 2024).